El Blog de Sistec Tecnología y Sistemas

Se ha establecido una limitación respecto al importe resultante de los pagos fraccionados que deban efectuarse en aquellos años, consistente en establecer un importe mínimo equivalente al 8% del resultado positivo de la cuenta de pérdidas y ganancias que resultase acumulada de los tres, nueve, u once primeros meses de cada año natural, del que se descontarán las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores limitadas procentualmente como se indicaba. Aquel porcentaje será del 4% sólo para el primer pago correspondiente al mes de abril del 2012.

 En consecuencia, resultaría de aplicación el siguiente esquema

(*) 4% aplicable al primer pago correspondiente al mes de abril 2012.

 Aquellas entidades jurídicas en las que al menos el 85% de sus ingresos correspondan a rentas exentas o dividendos con derecho a deducción por doble imposición interna, aplicarán el 4% (en lugar del 8%) y será el 2% aplicable al primer pago correspondiente al mes de abril 2012.

El pasado día 31 de marzo fue publicado en el BOE el Real Decreto-ley 12/2012 de 30 de marzo, por el que se introducen diversas medidas tributarias y administrativas dirigidas a la reducción del déficit público.

Si se realiza la compra de un vehiculo pero solo afecta parcialmente a la actividad de la empresa,en el modelo 347 hay que incluir la cuantía total de la adquisición del vehículo con independencia de que la afectación sea parcial, sin perjuicio de que en la imposición directa o indirecta no pueda ser objeto de deducción la totalidad de bases o cuotas.

En la declaración anual de operaciones con terceras personas hay que relacionar, entre otras, las adquisiciones de bienes realizadas a otras personas o entidades cuando hayan superado la cifra de 3.005,06 euros salvo que hayan sido realizadas al margen de la actividad.

La nota 24 del modelo normal de memoria incluido en la tercera parte “Cuentas anuales” del Plan General de Contabilidad aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, expresa:

“Se incluirá información sobre:

1. El número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio, expresado por categorías.

La distribución por sexos al término del ejercicio del personal de la sociedad, desglosado en un número suficiente de categorías y niveles, entre los que figurarán el de altos directivos y el de consejeros.”

Por su parte, en el apartado 29. Otra información del contenido de la memoria consolidada aprobada por el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, se dispone:

“29. Otra información

Se incluirá información sobre:

1. El número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio por las sociedades incluidas por integración global en la consolidación, distribuido por categorías. La distribución por sexos al término del ejercicio del personal de las sociedades incluidas por integración global en la consolidación, desglosado en un número suficiente de categorías y niveles, entre los que figurarán el de altos directivos y el de consejeros. Asimismo, se indicará por separado el número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio por las sociedades multigrupo a las que se aplique el método de integración proporcional.

2. Número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio por las sociedades comprendidas en la consolidación, con discapacidad mayor o igual del 33% (o calificación equivalente local), indicando las categorías a que pertenecen. Se indicará por separado el número medio de personas empleadas en el curso del ejercicio por las sociedades multigrupo a las que se aplique el método de integración proporcional.”

A su vez, pero a los exclusivos efectos de cumplir con la obligación de depósito en el Registro Mercantil, la Resolución de 28 de febrero de 2011, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, por la que se modifican los modelos establecidos en la Orden JUS/206/2009, de 28 de enero, con el fin de homogeneizar las hojas de datos generales de identificación de los modelos de cuentas individuales y consolidadas, requiere incluir en las citadas hojas identificativas información sobre el empleo de personas con discapacidad.

En definitiva, en lo referente a la formulación de cuentas anuales individuales, la información sobre el personal requerida en la memoria se limita al número medio de personas empleadas expresado por categorías así como su distribución por sexos al término del ejercicio, desglosado por categorías y niveles, sin perjuicio de que la información del número de personas con discapacidad empleadas por la empresa deba suministrarse, a los exclusivos efectos del depósito de cuentas, en la hoja de identificación de la empresa.

Para llevar a cabo en el Registro Mercantil Electrónico la presentación de libros y cuentas hay que realizar unos pasos previos

1.- Es necesario poseer certificado de firma electrónica avanzada o DNI electrónico.
2.- Descargar de manera gratuita el programa necesario D2 :
Ejercicios iniciados desde el 01-01-2009 y concluidos antes del 01-12-2009
- descargar programa D2 2008 (incluye validación)
- Framework v.2.2 (instalación necesaria para el uso del D2)
Ejercicios iniciados desde el 01-01-2009 y cerrados antes del 01-12-2010
- descargar programa D2 2009 (incluye validación)
- Framework v.2.2 (instalación necesaria para el uso del D2)
3.- Enviar el archivo ZIP generado por el programa D2 a través del portal de envíos telemáticos del Colegio de Registradores.
- acceder al portal de envíos telemáticos
- descargar e instalar aplicación JAVA (sólo si lo requiere el ordenador)
4.- Dentro de los 15 días siguientes al envío telemático presentar presencialmente en las Oficinas del Registro o a través de correo postal la certificación del acta de la junta, la huella digital generada por el D2 y copia del acuse de recibo que se imprime al hacer el envío telemático. Deberá acompañarse en ese momento el impreso de aportación complementaria a los envíos telemáticos (nada más un único impreso por el total de carpetas a presentar).
- descargar impreso de incorporación de documentación complementaria
(Este paso no es necesario si ; la tramitación telemática es firmada electrónicamente por las personas facultadas para certificar y si la certificación del acta de la junta se ha incluido dentro del programa D2 mediante la opción “Gestión de documentos” o si el presentador que firma digitalmente el envío telemático adjunta a este, la certificación del Acta de la Junta firmada por los administradores con facultad para firmar -Sala de firmas del Colegio de Registradores-).

Modelos de certificación del Acta de la Junta :
- Modelo 1 : Junta universal, sociedades anónimas y limitadas y sin informe de auditoria.
- Modelo 2 : Junta universal, sociedades anónimas y limitadas y con informe de auditoria.
- Modelo 3 : Junta convocada, sociedades anónimas, sin informe de auditoria.
- Modelo 4 : Junta convocada, sociedades anónimas, con informe de auditoria.
- Modelo 5 : Junta convocada, sociedades limitadas, sin informe de auditoria.
- Modelo 6 : Junta convocada, sociedades limitadas, con informe de auditoria.
FORMAS DE PAGO:
- El pago de las presentaciones telemáticas se efectúa en el momento del envío siguiendo las instrucciones del portal de envíos telemáticos. Este servicio lleva añadido un importe de 3 € por cada envío.

Está disponible en nuestra página web de la Agencia Tributaria el calendario del 2012. Destacar la fecha de presentación del 347 y las del mes de Marzo de nuestros principales impuestos.

Hasta el 20 de marzo del 2012

• 303 del mes de Febrero 2012
• 340 del mes de Febrero 2012
• 349 del mes de Febrero 2012

 Hasta el 2 de Abril del 2012

• 347 del año 2011

Hay que recordar que ;

Las  SA  y  SL  están  obligadas  a  presentar  por  Internet  los  modelos  de autoliquidaciones 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 200, 202, (220 y 222 para SA y SL dominantes en Régimen de consolidación fiscal), 303, 322, 353 y los modelos de declaración resumen anual o informativas 180, 181, 182,  187,  188,  189,  190,  193,  194,  195,  196,  198,  199,  296,  345,  346, 347, 349 y 390, sin perjuicio de la posibilidad de presentarlos en soporte, según el número de registros.

Los  contribuyentes  adscritos  a  las  Unidades  de  Gestión  de  Grandes Empresas  o  a  la  Delegación  Central  de  Grandes  Contribuyentes están obligados  a  presentar  por  Internet  los  modelos 111,  117,  180,  181,  182, 184, 187, 188, 189, 190, 193, 194, 195, 196, 198, 200, 202, 220, 222, 296, 303, 322, 345, 346, 347, 349, 353 y 390 sin perjuicio de la posibilidad de presentarlos en soporte, según el número de registros.

Los contribuyentes inscritos en el REDEME presentarán obligatoriamente por Internet los modelos 036 ó 039 (grupo de entidades) y 303 (mensual) ó 322 (grupos de entidades). También presentarán junto con los modelos 303  y  322,  el  modelo  340  “Declaración  de  operaciones  incluidas  en  los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones”, por Internet o en soporte (para más de 10.000.000 de registros).

Los  obligados  al  pago  de  deudas  derivadas  de  autoliquidaciones  de  los modelos  que  se  indican  a  continuación  y  que  efectúen  la  presentación por  Internet  podrán  utilizar,  como  medio  de  pago  la  domiciliación bancaria, así como tarjetas de crédito o débito.

Otras presentaciones son;

1. Modelos 111: 1 a 15 de abril, julio, octubre y enero  autoliquidaciones trimestrales).
2. Modelos  111:  1  a  15  de cada mes excepto la autoliquidación de julio hasta el 15 de septiembre (autoliquidaciones mensuales).
3. Modelos 303: 1 a 15 de abril, julio y octubre y 1 a 25 de enero.
4. Modelos  200;  1  a  20  de  julio  (periodos  impositivos  que coincidan con el año natural).

Cualquier información sobre el SISTAX, gestión de impuestos, no dudeis en visitar nuestra web.

Siguiendo con las novedades del modelo 340 para el ejercicio 2012, publicadas recientemente en el Real Decreto 1615/2011 del 14 de noviembre 2011 (http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Le_Interesa/nota_informt_RD1615_11_es_es.pdf)

y ampliando la información de otras entradas que hemos realizado, las nuevas funcionalidades del SISTAX SAP Business One con respecto a la versión anterior son;

• Numeración de las compras y las ventas; siguiendo las series de numeración se enumeran las facturas en un nuevo campo.
• Gestión de los cobros en efectivo de facturas del mismo año; se muestra en una nueva pestaña todos los cobros en efectivo superiores a 6.000€.
• Presentación de arrendatarios; indicando el Código de ubicación del edificio o la propiedad y Número de cuenta de impuestos de la propiedad .
• Ventas de propiedad sujeta a IVA; como ya se ha comentado anteriormente, las ventas de las propiedades sujetas a IVA tienen que ser informadas en el modelo 340. Para este tipo de operaciones el campo Tipo de Operación de la pestaña General hay que dejarlo en blanco, sin embargo hay que rellenar el campo Importe de la venta de la propiedad sujeta a IVA.

Todas estas novedades y funcionalidades están recogidas en los manuales de los modelos de impuestos del addon SISTAX SAP Business One.

El modelo 349 es la declaración informativa para consignar las operaciones intracomunitarias que lleva a cabo la empresa. Dicha declaración se puede presentar;

MENSUAL.Con carácter general, la declaración recapitulativa deberá presentarse por cada mes natural durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente, salvo la correspondiente al mes de julio, que podrá presentarse durante el mes de agosto y los veinte primeros días naturales del mes de septiembre y la correspondiente al último período del año, que deberá presentarse durante los 30 primeros días naturales del mes de enero. Si durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 50.000 euros (en los ejercicios 2010 y 2011 este importe ha sido de 100.000 euros), excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido, la declaración recapitulativa deberá presentarse durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período trimestral.

Si al final de cualquiera de los meses que componen cada trimestre natural se superara el importe mencionado en el párrafo anterior, deberá presentarse una declaración recapitulativa para el mes o los meses transcurridos desde el comienzo de dicho trimestre natural durante los veinte primeros días naturales inmediatos siguientes.

 ANUAL. La declaración recapitulativa se referirá al año natural respecto de aquellos empresarios o profesionales en los que concurran las siguientes circunstancias;

1º.  Que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios, excluido el Impuesto sobre el Valor Añadido, realizadas durante el año natural anterior no sea superior a 35.000 euros.

2º.  Que el importe total de las entregas de bienes, que no sean medios de transporte nuevos, exentas del impuesto de acuerdo con lo dispuesto en los apartados uno y tres del artículo 25 de la Ley del Impuesto realizadas durante el año natural anterior, no sea superior a 15.000 euros. El cómputo de los importes a que se refiere el apartado anterior, en el ejercicio de inicio de la actividad, se realizará mediante la elevación al año de las operaciones efectuadas en el primer trimestre natural de ejercicio de la actividad.

TRIMESTRAL Se puede presentar declaración trimestral si no cumple los requisitos para ser mensual o anual.

El addon SISTAX para SAP Business One esta actualizado para cumplir con estas nuevas funcionalidades y poder presentar con rapidez y seguridad el modelo 349 en las Haciendas Estatal y Foral.